Rückzahlbare AMT Credit. Spezielle Regeln für alte unbenutzte AMT Kredit, die erstmals im Jahr 2007 verfügbar sind, werden für 2008 drastisch überarbeitet. Dies ist die erste in einer Gruppe von Artikeln, die eine vollständige Abdeckung der rückzahlbaren AMT-Gutschrift bieten, die einen Weg für viele Menschen zur Verfügung stellt Mehr AMT Kredit als unter den regulären Regeln. Background auf AMT credit. Some Menschen, die AMT zahlen sind erlaubt, einen Kredit in späteren Jahren zu bezahlen Diese Gutschrift ist nur erlaubt, wenn Sie zuvor bezahlt AMT auf bestimmte Elemente, wie die Ausübung der Anreiz Aktie Optionen Es gilt nicht für AMT bezahlt auf viele andere Gegenstände, die häufiger angetroffen werden, wie die itemized Abzug für staatliche und lokale Steuern Der Teil Ihrer AMT Zahlung, die in Anspruch genommen werden, um als Kredit in späteren Jahren behandelt werden, ist Ihr verfügbar AMT Credit. Merely verfügbare AMT Kredit isn t genug, um Ihnen mit einem Steuervorteil Sie müssen die Anforderungen erfüllen, um tatsächlich nutzen die Kredit vor 2007 gab es nur eine Möglichkeit, dies zu tun, mit dem, was wir jetzt nennen die reguläre AMT Kredit Under Diese Regeln können Sie AMT Kredit nur in einem Jahr Ihre regelmäßige Einkommensteuer ist höher als die Steuer nach den AMT Regeln berechnet, und nur in dem Umfang der Differenz zwischen den beiden Steuern. Example Im vergangenen Jahr haben Sie 100.000 von AMT bezahlt, weil Sie ausgeübt haben Eine Anreizaktienoption In diesem Jahr ist Ihre reguläre Einkommensteuer 80.000 und Ihre Steuer unter den AMT-Regeln ist 50.000 Sie haben 100.000 verfügbare AMT Kredit, aber Sie können nur 30.000 in diesem Jahr die Höhe Ihrer regulären Steuer höher als die Steuer unter dem AMT behaupten Regeln Sie haben 70.000 von unbenutzten AMT Kredit, die überführt, um das nächste Jahr. Personen, die große Mengen an AMT im Zusammenhang mit der Ausübung von Anreiz Aktienoptionen zahlen oft finden sie aren t in der Lage, alle ihre AMT Kredit auch nach mehreren Jahren zu verwenden Bestanden Das ist besonders wahr, aber nicht ausschliesslich wahr, wenn die Aktie zwischen dem Zeitpunkt der Ausübung der Option und der Zeit, in der die Aktien verkauft werden, einen Wert verliert. Die nicht genutzten Kredite werden weiterhin unbegrenzt weitergetragen, können aber für jeden Jahresabschluss wenig oder gar keine Leistung gewähren Return. Refundable AMT credit. Beginning mit dem 2007 Steuerjahr Rückkehr im Jahr 2008 eingereicht, haben Sie einen anderen möglichen Weg, um AMT Kredit zu behaupten, wenn einige oder alle Ihre verfügbaren AMT Kredit ist mindestens vier Jahre alt wir nennen es langfristige unbenutzte AMT Kredit Diese Regel doesn t Begrenzung der Höhe der Gutschrift können Sie Anspruch auf die Höhe Ihrer regulären Steuer übersteigt die Steuer unter den AMT-Regeln Sie können Kredit unter dieser Regel auch in einem Jahr zahlen Sie zahlen AMT Was mehr ist, die Höhe der Kredit erlaubt unter Diese Regel kann größer sein als die Gesamtsumme der Steuer auf Ihr Einkommen Mit anderen Worten, Ihre Rückerstattung kann größer sein als die Menge, die Sie in Form von Einbehalt oder geschätzte Steuer bezahlt haben. Deshalb nennen wir es die rückzahlbare AMT credit. Rules in Kraft Für 2007 erlaubten Menschen mit langfristigen unbenutzten AMT Kredit zu behaupten, bis zu 20 von diesem Betrag oder, wenn größer, 5.000, aber nicht mehr als 100 von langfristigen unbenutzten AMT Kredit, vorbehaltlich einer Regel, die aus dem Kredit auf höher Einkommensniveau Eine nachträgliche Änderung des Gesetzes, die für 2008 Steuererklärungen im Jahr 2009 eingereicht, erhöht die Erholung Prozentsatz auf 50, so dass die typische Erholung Zeitraum wird nun zwei Jahre statt fünf Noch wichtiger für viele Menschen, Kongress beseitigt die Einkommen Phase - Out Wenn Sie langfristige unbenutzte AMT Kredit haben, können Sie die Hälfte auf Ihre 2008 Einkommensteuererklärung und die andere Hälfte auf Ihrem 2009 Rückkehr Einige Leute werden immer erhebliche Schecks aus dem IRS. Example Ihre Einkommensteuer Einbeziehung ist in etwa gleich Betrag der Steuer, den Sie sonst verdanken würden Sie haben 1.000.000 in langfristigen AMT Kredit aus einer Aktienoption, die Sie im Jahr 2000 ausgeübt haben Sie haben sich etwa 1.500 jedes Jahr mit dem regulären AMT Kredit Das ist besser als nichts aber doesn t setzen viel von einer Delle In den 1.000.000 Im Jahr 2007 hätten Sie in der Lage gewesen, 20 von diesem Kredit oder 200.000 zu behaupten, aber Ihr Einkommen war zu hoch für Sie, um diese Regel zu verwenden Wenn Sie Ihre Rückkehr für 2008 einreichen, wird die Schatzkammer Ihnen eine Rückerstattung überprüfen Von etwa 500.000.Mehr Menschen erhalten viel kleinere Erstattungen, natürlich, aber für eine Reihe von Menschen die Erstattungen werden noch größer. Relief für diejenigen, die nicht bezahlen können. Einige Menschen Ausübung Anreiz Aktie Optionen angefallen AMT Haftung, die außerhalb ihrer Fähigkeit war Zu zahlen Zusätzlich zu dem Kredit für die Leute, die die Steuer bezahlt, Kongress senkte die Steuer für Menschen, die nie in der Lage waren, es zu bezahlen Kongress auch verminderte Zinsen und Strafen, und für Menschen, die Zinsen und Strafen bezahlt haben, erlaubt eine Erhöhung der Kredit für diese Gegenstände. Eine vorübergehende Bestimmung. Current Gesetz erlaubt die rückvergütbare AMT Kredit nur für die Jahre 2007 bis 2012, insgesamt sechs Jahre Kongress manchmal auferlegt Zeitbegrenzungen für Steuervorteile als eine Möglichkeit, die Haushaltszwänge zu erfüllen, mit der Absicht zu verlängern Der Nutzen oder macht es zu einem späteren Zeitpunkt dauerhaft Es ist nicht klar, dass dies der Fall hier ist, aber die Hauptberechtigung für die rückzahlbare AMT Kredit und die einzige, die Wasser hält, ist meiner Meinung nach die Erleichterung für Menschen, die außerordentlich erlitten haben Katastrophen, wenn die Blase in Tech-Aktien zusammengebrochen begann im Jahr 2000 Bis 2012 werden diese Menschen vollständig erwerben alle Kredit, die sie in Bezug auf die Tech-Aktienkollaps haben, und die steuerliche Vorteile dieser Bestimmung wird in erster Linie auf andere Steuerzahler fließen, für die Erleichterung ist schwerer zu rechtfertigen Eine Verlängerung über dieses Jahr hinaus ist möglich, aber wir können die rückzahlbare AMT-Gutschrift in die Liste der Artikel einbeziehen Kongress ist mehr oder weniger sicher zu verlängern. Die rückzahlbare AMT Kredit ist eine komplizierte Bestimmung, und wir haben vollständige Details, wie es funktioniert. Ein wertvoller Steuervorteil für einige Leute, die AMT bezahlt haben. Hier ist eine gute Nachricht ein Teil Ihrer AMT-Haftung vielleicht können alle zu Ihnen zurückkommen in Form einer Verringerung der Steuer, die Sie zahlen auf künftige Steuererklärungen oder sogar eine Rückerstattung, die übertrifft Die Steuer, die Sie in einem späteren Jahr bezahlen, wegen der AMT Kredit Um diese Gutschrift zu bezahlen, müssen Sie AMT in einem vorherigen Jahr bezahlt haben, und es muss der richtige Geschmack von AMT sein Im Allgemeinen bedeutet dies, dass Sie AMT als bezahlen bezahlt haben müssen Das Ergebnis der Ausübung einer Anreizaktienoption oder aufgrund bestimmter anderer Zeitpunkte wie einer AMT-Anpassung in Bezug auf eine beschleunigte Abschreibung Jede AMT, die Sie aus anderen Gründen bezahlen, hat eine große Anzahl von Ausnahmen oder einen großen Einzelabzug für staatliche und lokale Steuern , Wird nicht qualifizieren Sie für die credit. Working mit diesem AMT Kredit ist ein zweistufiger Prozess Zuerst finden Sie heraus, wie viel Kredit zur Verfügung steht, dann finden Sie heraus, wie viel von der Gutschrift, die Sie verwenden können. Finden Sie die verfügbaren Kredit. Der erste Teil Ihrer Aufgabe ist es, herauszufinden, wie viel von der AMT-Haftung aus einem Jahr ist für den Kredit berechtigt Dies beinhaltet die Berechnung der alternativen Mindeststeuer unter einem anderen Satz von Regeln Art einer alternativen AMT Was Sie hier tun, ist herauszufinden, wie Ein Großteil Ihrer alternativen Mindest-Steuer-Haftung kam aus Timing-Posten Elemente, die Ihnen erlauben, Berichterstattung Einkommen verzögern, im Gegensatz zu Artikeln, die tatsächlich reduzieren die Höhe der Einkommen oder Steuern Sie melden Wenn Sie Glück haben, wird Ihre gesamte AMT als Kredit in Zukünftige Jahre Aber manche Leute finden, dass nur ein kleiner Teil oder gar keine zur Verfügung steht, als Kredit zu verwenden. Bestimmen Sie, wieviel AMT-Guthaben Sie verwenden können. Wenn Sie irgendwelche AMT-Gutschriften von einem Vorjahr haben, müssen Sie feststellen Wie viel von der Gutschrift, die Sie im laufenden Jahr verwenden können Es gibt jetzt zwei Möglichkeiten, AMT Kredit zu beanspruchen Unter der normalen Regel können Sie in der Lage sein zu beginnen, die Gutschrift das erste Jahr, nachdem Sie AMT bezahlt haben, aber der Betrag, den Sie behaupten können, ist begrenzt Wie unten beschrieben Eine andere Regel bietet eine großzügigere Erholung für einige Menschen, deren verfügbare Kredit bleibt unbenutzt vier oder mehr Jahre nach der AMT bezahlt wurde. Reguläre Regel für die Beantragung AMT credit. Unter der regulären Regel können Sie nur die AMT Kredit in einem Jahr, wenn Sie zahlen keine alternative Mindeststeuer Die Höhe der Gutschrift, die Sie verwenden können, ist auf den Unterschied zwischen Ihrer regulären Steuer und der Steuer, die nach den AMT-Regeln berechnet wird, beschränkt. Beispiel Angenommen, Sie haben 8.000 AMT-Guthaben ab 2010 Im Jahr 2011 ist Ihre reguläre Steuer 37.000 Ihre Steuer, die nach den AMT-Regeln berechnet wird, beträgt 32.000 Sie müssen nicht AMT bezahlen, weil Ihre reguläre Steuer höher ist als die Steuer, die nach den AMT-Regeln berechnet wird. Besser noch, Sie berechtigen, 5.000 AMT-Gutschriften zu verlangen, die Ihre reguläre Steuer auf 32.000 reduzieren. In diesem Beispiel hättest du immer noch 3.000 AMT-Guthaben, die du nicht benutzt hast. Dieser Betrag wird im Jahr 2012 verfügbar sein. Es wird bis zum nächsten Jahr übertragen. Unbenutzte AMT-Guthaben übernehmen für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren. Selbstverständlich können Sie behaupten Mehr als die Menge der verfügbaren Kredit In dem Beispiel, wenn die AMT Gutschrift von 2010 war 2.700, dann würden Sie den vollen Betrag der Gutschrift im Jahr 2011 verwenden Sie würden Ihre reguläre Steuer um 2.700 nicht durch die volle 5.000 Unterschied zwischen regulären reduzieren Steuer und alternative Steuer. Refundable AMT credit. Beginning im Jahr 2007, Menschen mit alten unbenutzten AMT Kredit haben einen anderen möglichen Weg, um AMT Kredit Anspruch Diese Regel ermöglicht es Ihnen, den Kredit ohne Rücksicht auf die oben beschriebene Beschränkung zu beanspruchen, aber nur, wenn Sie unbenutzte AMT haben Kredit von vier oder mehr Jahre früher. Wenn zu behaupten AMT credit. Many Menschen davon ausgehen, dass, wenn die AMT Kredit aus der Ausübung einer Anreiz Aktie Option, können sie die Forderung, bis sie verkaufen die Aktien, die sie erworben durch die Ausübung der Option Das ist nicht Der Fall Verkauf von ISO-Aktien kann Ihnen helfen, eine größere AMT Kredit zu behaupten, aber Sie können die Gutschrift verlangen, ohne Aktien zu verkaufen Unter der allgemeinen Regel können Sie die Gutschrift behaupten, wenn Ihre reguläre Einkommensteuer größer ist als die Steuer unter den AMT-Regeln. Example Angenommen Sie haben im Jahr 2009 eine Anreizaktienoption ausgeübt und planen, die Aktien zu verkaufen, wenn sie im Jahr 2010 fällig wurden. Sie haben 10.000 AMT auf Ihre Steuererklärung von 2009 bezahlt, aber der Aktienwert sank, bevor Sie eine Chance hatten zu verkaufen. Sie haben sich entschieden, festzuhalten und zu sehen, ob Der Wert der Aktien würde sich erholen Im Jahr 2012 halten Sie immer noch die Aktien, und jetzt fragen Sie sich, ob Sie die Aktien verkaufen können, um die Gutschrift zu behaupten. Chances sind, dass Sie Tausende von Dollar in AMT Kredit bereits, auf Ihre Steuererklärungen erholt haben könnte Für die letzten Jahre beginnend mit 2010 Du musst die Aktien nicht verkaufen, um den Kredit zu bezahlen Du musst einfach Formular 8801 mit deiner Steuererklärung einfügen Je nach Einkommensniveau, dem Anmeldestatus, der Anzahl der persönlichen Befreiungen und so weiter kannst du das finden Sie waren berechtigt, Hunderte oder sogar Tausende von Krediten jedes Jahr ohne den Verkauf der Aktien. Hier ist die Regel Wenn Sie zahlen AMT wegen der Ausübung einer Anreiz Aktie Option, müssen Sie Datei Formular 6251 für das Jahr der Übung Dann jedes Jahr nach Dass Sie sowohl Formular 6251 als auch Formular 8801 einreichen müssen, bis Sie die gesamte Gutschrift beansprucht haben. Sie haben keine Datei. Wenn Sie didn t Datei Formular 8801 mit Ihrem Vorjahr zurückgibt, müssen Sie diese Rückkehr zu ändern, aus zwei Gründen Eins ist das Sie könnten eine schöne Rückerstattung überprüfen kommen und die andere ist, dass es keine Möglichkeit, den Kredit in einem späteren Jahr zu beanspruchen, ohne Ausfüllen dieses Formulars für die Jahre zwischen dem Jahr, das Sie bezahlt AMT und das Jahr, das Sie behauptet, die Kredit Weil die Menge an Kredit für Sie zu behaupten, hängt davon ab, was passiert in jedem Jahr Sie don t wissen, die Höhe der Kredit-Überweisung bis 2012 ohne Ausfüllen dieses Formulars für 2011 Aber um es für 2011 zu füllen, benötigen Sie die Zahlen aus Formular 8801 für 2010 und so weiter, zurück zu dem Jahr, das Sie AMT bezahlt haben. Die Zeit läuft aus. Als eine allgemeine Regel können Sie zurück gehen und ändern Steuererklärungen für drei Jahre Wenn Sie nicht behaupten, AMT Kredit, die für Ihr Jahr verfügbar war 2008 Steuererklärung, müssen Sie die geänderte Rückgabe bis zum 15. April 2012 oder drei Jahre nach dem eigentlichen Anmeldedatum einreichen, wenn Sie eine Verlängerung beantragt und innerhalb der Verlängerungsperiode eingereicht haben. Warum nicht nur die vorherigen Jahre vergessen und den Kreditbeginn beanspruchen In einigen späteren Jahr Die Antwort ist, dass es doesn t Arbeit auf diese Weise Die Höhe der Kredit, der überführt von einem Jahr zum nächsten hängt von den Besonderheiten Ihrer Steuererklärung für jedes Zwischenjahr, nicht die Menge an Kredit Sie tatsächlich behaupten In anderen Worte, verwenden Sie es oder verlieren Sie es. Home Articles. Stock Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Ausbreitung auf eine Option ist Besteuert auf Ausübung der ordentlichen Einkommensteuersätze, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschuss zu zahlen Preis und der Verkaufspreis. Aber auch ISOs unterliegen dem alternativen Minimum Tax AMT, einem alternativen Weg, um Steuern zu berechnen, die bestimmte Filer verwenden müssen. Der AMT kann am Ende die Besteuerung des ISO-Halters auf die Streuung, die bei der Ausübung realisiert wird, trotz der meist günstigen Behandlung Diese Auszeichnungen. Basis Regeln für ISO. First, ist es notwendig zu verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen, nicht qualifizierte Optionen und Incentive-Aktienoptionen Mit jeder Art von Option, erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute festgesetzt wird Eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft, in der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, sollen sie die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, Zum Beispiel könnte die Aktie bei 30 sein, und der Mitarbeiter könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen erhält eine entsprechende Steuer Abzug Dies gilt, ob der Arbeitnehmer die Anteile hält oder verkauft sie mit einer ISO, der Arbeitnehmer zahlt keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen bekommt keinen Abzug Stattdessen, wenn der Mitarbeiter hält die Aktien für zwei Jahre nach der Gewährung und ein Jahr nach Ausübung, die Arbeitnehmer zahlt nur Kapitalertragsteuer auf den endgültigen Unterschied zwischen Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann der Steuerunterschied zwischen ISO und NSO sein Soviel 19 6 auf Bundesebene allein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil, die Steuer aufzurechnen, bis die Aktien verkauft werden. Es gibt noch andere Voraussetzungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Seite beschrieben. Aber ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Verteilung zwischen dem Kauf und dem Stipendienpreis unterliegt dem AMT. Der AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass steuerpflichtige Einkommenssteuer zu wenig Steuern bezahlt hat, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf die Ausübung eines ISO Es erfordert, dass Steuerzahler, die der Steuer unterliegen können, berechnen, was sie auf zwei Weisen schulden. Zuerst stellen sie heraus, wieviel Steuer sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden. Dann addieren sie ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie haben Nahm bei der Ermittlung ihrer regelmäßigen Steuer und, mit dieser jetzt höheren Nummer, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden Vorzugsgegenstände genannt und die Ausbreitung auf eine Anreiz-Aktienoption, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger Im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, der Satz ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar, dass, wenn der Betrag unter dem AMT übersteigt, was unter normalen Steuerregeln in diesem Jahr bezahlt worden wäre, wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindeststeuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Die Alternative der Mindeststeuer. Die folgende Tabelle ist abgeleitet Material von Janet Birgenheier, Direktor für Kundenerziehung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standard-Freistellung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung separat Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtigen Einkommen Multiply Actual AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge bis zu 175.000, plus 28 Beträge über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann bezahlen Sie die AMT Betrag plus die reguläre Steuer. Der AMT Betrag wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer übertrifft Ihre AMT, dann können Sie die Gutschrift gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie Kann behaupten, hängt davon ab, wie viel extra Sie bezahlt durch die Zahlung der AMT in einem früheren Jahr Das bietet eine Gutschrift, die in zukünftigen Jahren verwendet werden können Wenn Sie zahlt, zum Beispiel 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 als Sie hätten in der Regelmäßige Steuerberechnung, können Sie bis zu 15.000 in Kredit im nächsten Jahr verwenden Der Betrag, den Sie behaupten würde der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn die reguläre Menge größer ist, können Sie behaupten, dass als Kredit, und Alle unbenutzten Kredite für zukünftige Jahre vorführen So, wenn im Jahr 2014 Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT ist, können Sie eine 8.000 Gutschrift beanspruchen und eine Gutschrift von 7.000 vorführen, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die Vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder, der möglicherweise dem AMT unterliegt, sollte einen Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles ordnungsgemäß durchgeführt wird. Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT-Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um zu handeln Mit der AMT-Falle wäre für den Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die wäre Fällig, dann hält die restlichen Aktien als ISOs zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, auf denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netz zu generieren Vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreitet, oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Lohn - und Gehaltsabrechnung, staatliche und Bundessteuer alle auf höchstem Niveau Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread zu zahlen Aktien, die nicht verkauft wurden, was könnte so viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um damit umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das s, weil der Mitarbeiter kann die AMT zu vermeiden Wenn Aktien vor dem Ende des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden, verkauft werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine sofortige Steuer, aber die 20 Verbreitung unterliegt der AMT, die im nächsten Steuerjahr berechnet werden muss John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis genau Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle der 20 Verbreitung unterliegt einer 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 nächstes Jahr , Was bedeutet, dass John 5 20 pro Aktie auf Aktien bezahlen muss, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft wird, kann er seine Gewinne schützen. Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Ist das der Verkaufspreis kleiner als der Marktwert bei der Ausübung, sondern mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer Fällig auf den Betrag der Ausbreitung bei Ausübung und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John anhalten Für einen weiteren Monat und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Durch die Ausübung zu Beginn des Jahres hat er die Periode nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor eine Entscheidung zu verkaufen Die später in dem Jahr, das er ausübt, desto größer das Risiko, dass in der Nach dem Steuerjahr wird der Kurs der Aktie schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Aktien zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann sind die Dinge wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und hat Um die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zu bezahlen Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen Verfügbar, er könnte eine Menge von denen in einem Jahr ausüben, in dem er auch seine ISOs ausübt Dies wird die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt und seine totale ordentliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, so dass es seine AMT-Berechnung übersteigt Bedeutet, dass er im nächsten Jahr keine AMT haben würde. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs einen steuerlichen Nutzen für Mitarbeiter geben, die bereitwillig das Risiko eingehen, sich an ihren Aktien zu halten. Manchmal ist dieses Risiko nicht für die Mitarbeiter hinauszugehen AMT ist nicht der Gesamtbetrag, der auf diese Steuer gezahlt wird, sondern der Betrag, um den sie die gewöhnlichen Steuern übersteigt. Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne die Konsequenzen zu kennen, wie die AMT Ist immer noch etwas, das viele Mitarbeiter wenig oder gar nichts wissen und überrascht sind zu spät, um zu lernen, dass sie bezahlen müssen. Stay Informed.
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